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动物图片,一生所爱,快乐大本营最新一期

2019年03月08日 03:31:06     作者:admin     分类:趣闻中心     阅读次数:214    

秒哥给大家准备了商贸行业会计分录及流程,大家记得一定收藏保存,或是发给朋友们哦!

最全商贸会计分录及流程,建议会计人手一份备用!


商贸行业常用分录

1、接受投资

借:银行存款/无形资产/固定资产/库存商品

贷:实收资本/股本

2、购买或支付零星物资办公费等

借:管理费用(管理部门费用)

销售费用(销售部门费乱世小兵用)

财务费用(利息费用、银行手续费)

贷:银行存款/库存现金

3、支付01095300一年内需要分摊费用

借:其他应付款

贷:银行存款

4、 支付一年以上需要分摊的费用

借:长期待摊费用

贷:银行存款

5、 提现

借:库存现金

贷:银行左红军网络图秒定法存款

6、出差暂借款

借:其他应收款

贷:库存现苏益仕苏打水金/银行存款

7、退回暂借多余现金及报销费用

借:库存现金

管理费用/销售费用

贷:其他应收款

8、存款

借:银行存款

贷: 库存现金

9、短期借款核算

(1)借入

借:银行存款

贷:短期借款

(2)按月计提

借:财务费用

贷:应付利息

(3)季末支付

借:财务费用

应付利息

贷:银行存款

(4)到期还本

借:短期借款

贷:银行存款

10、长期借款核算

(1)取得

借:银行存款

鸟巢锐舞贷 :长期借款—本金

(2)计提利息

借:财务费用(费用化)

在建工程(资本化)

管理费用(筹建期)

贷:应付利息(分期付息)

长期借款—应计利息(一次付息)

11、用存款购买固定资产

借:固定资产

应交税费——白启娴应交增值税(进项税)(取得专票)

贷:银行存款

12、购买无形资产时

借:无形资产

贷:银行存款/现金/应付账款

13、预付货款时

借:预付账款

贷:银行存款

14、收货时

借:库存商品

应交税费---应交增值税(进项税)(取得专飞亚达制衣厂票)

贷:预付账款

15、补付货款时

借:预付账款:(全额--预付额)

贷:银行存款(全额—预付额)

16、进货暂欠货款时

借:库存商品

应交税费---应交增值税(进项税)(取得专票)

贷:应付付账款

17、支付押金或者借款时

借:银行存款

贷:其他应付款

18、 退回时

借:其他应付款

贷:银行存款

19、销售时

借:库存现金俞渭波/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

20、预收帝御九荒货款时

借:银行存款

贷:预收账款

21、发货时

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

22、补收货款时

借:银行存款

贷:预收账款

23、计算销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

24、发工资(无个税和无保险)

借:应付职工薪酬

爱情保卫战20130124贷:库存现金

25、发工资(有个税和有保险)

借:应付职工薪酬

贷:库存现金

其他应付款——社保(个人)

应交税费——个人所得税

26、根据交社保回单做账

借:管理费用——社保(单位)

其他应付款——社保(个人)

贷:银行存款

27、盘盈现金

(1)批准前

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

(2)批准后

借麻瑞亭治验集:待处理财产损溢

贷:营业外收入(无主款项)

与敌同行第二部其他应付款(有主款项)

28、盘亏

(1)批准前

借:待处理财产损溢

贷:库存现金

(2)批准后

借:其他应收款

管理费用

贷:待处理财产损溢

29、支付各种罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

30、收回欠款存入银行

借:银行存款

贷:应收账款/应收票据

31、佛说做人应收票据到期无法收回

借:应收账款

贷:应收票据

32、给予现金折扣收回欠款存入银行

借:李存审戒子银行存款

财务费用(现金折扣

贷:应收账款

33、商业汇票贴现

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

34、定额备用金

(1)支付时

借:其他应收款---备用金

贷:库存现金

(2)报销时

借:管理费用/销售费用

贷:库存现金

35、非定额备用金

(1)支付时

借:其他应收款----备用金

贷:库存现金

36、丝足踩踏报销时

(1)退回多余款(借大于用)

借:管理费用/销售费用

贷:其他应收款----备用金

(2)补足差动物图片,一生所爱,快乐大本营最新一期额(借小于用)

借:管理费用/销售费用

贷:其他应收款----备用金

库存现金

37、包装物押金等

(1)支付时(租入包装物)

借:其他应收款----包装物押金

贷:银行存款

(2)收回时(退回包装物)

借:银行存款

贷:其他应收款---包装物押金

38、盘盈库存

(1)批准前

借:库存商品

贷:待处理财产损益

(2)批准后

借:待处理财产损益

贷:管理费用

39、盘亏库存商品

(1)批准前

借:待处理财产损益

贷:库存商品

应交税费----应交增值税(进项税额转出)

(注:只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣)

(2)批准后

借: 其他应收款(责任赔偿部分)

管理费用(正常损耗)

营业外支出(非常损失)

贷:待处理财产损益

40、购入需要安装固定资产

(1)支付货款和税费

借:在建工程

应交税费----应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(2)支付运费包装费

借:在建工程

应交税费---应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

(3)支付安装费

借:在建工程

贷:银行存款

(4)完工交付使用

借:固定资产

贷:在建工程

41、自建

(1)购入工程物资

借:工程物资

应交税费---应交增值税(取得专票男孩都想有辆车)

贷:银行存款

(2)领用工程物资

借:在建工程

贷:工程物资

(3)发生其他费用

借:在建工程

贷:银行存款/应付职工薪酬

(4)完工交付使用

借 :固定资产

贷:在建工程

42、处置不用固定资产

(1) 固定资产转入清理

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

(2)发生清理费用

借:固定资产清理

贷:银行存款

(3)收回出售价款、赔款等

借:银行存款

其他应收款

贷:固苦刺头定资产清理

应交税费---应交增值税(销项税额)

(4)结转清理净损益

借:营业外支出

贷:固定资产清理

或 借:固定资产清理

贷:营业外收入

43、进一般货物时

借:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:银行存款/应收票据/应收账款

44、免税农产品

借:库存商品(买价-进项)

应交税费——应交增值税(进项税)(买价*税率)

贷:银行存款

45、运费

借:库存贞洁锁商品

应交税费——应交增值税(进项税)

贷:银行存款

46、交税分录:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

——城建税

____教育费附加

——地方教育费附加

——水利建设基金

——印花税

——个人所得税

____房产税

——城镇土地使用税

_____所得税

贷:银行存款

47、 月末计提工资

借:销售费用/管理费用

贷:应付职工薪酬

48、月末分摊费用

借:管理费用/销售费用

贷:其他应付款

长期待摊费用

49、月末无形资产摊销

借:管理费用/销售费用

贷:累计摊销

50、月末计提折旧

借 :管理费用(管理部门用的固定资产折旧)

销售费用(销售部门用的固定资产折旧)

其他业务成本(出租固定资产折旧)

贷:累计折旧

51、月末计提税金分录

借:营业税金及附加

贷:应交税费——城建税

____教育费附加

——地方教育费附加

——水利建设基金

52、月末计提印花税分录

借:管理费用——印花税

贷:应交税费——印花税

53、月末结转收入

借:主营业务收入

其他业可怕的科学在线阅读务收入

投资收益

营业外收入

贷:本年利润

54、月末结转各项费用

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务支出

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

营业外支出

55、季度计提所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

56、季度计提房产税和城镇土地使用税

借:管理费用——房产税/城镇土地使用税

贷:应交税费——房产税

——城镇土地使用税

57、季末结转所得税和费用

借:本年利润

贷:所得税费用

管理费用

58、结转净利润

① 盈利

借:本年利润

贷:利润分配

② 亏损

借:利润分配

贷:本年利润

59、提取法定盈余公积

借:利润分配——提取法定盈余公积

贷:盈余公积——法定盈余公积

60、宣告发放现金股利

借:利润分配——应付现金股利

贷:应付股利

61、结转利润分配明细账

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——应付现金股利

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